境外公司簡介

一. 境外公司 (Offshore Companies) 簡介

1. 境外公司亦稱為離岸公司(Offshore Company),通常為在英屬維爾京群島、開曼群島、 貝里斯、香港、薩摩亞、賽席爾。。。等上述國家或地區為發展貿易及投資,依據註冊地當地國際商業公司法律與制度所設立的「境外公司」,其低稅率與稅收優惠促使企業在全球化擴張的步伐上更加靈活,使策略的佈局運作更為彈性。
2. 政治相當穩定,且有適切地商事法律規範與健全的稅制,其境內、外金融體系非常發達,亦接受境外信託業務。
3. 為鼓勵外國人至當地登記公司,通常會給予免稅或低稅率的優惠及各種方便的法令政策。
4. 常採取全部免除外匯管制,或僅對非居住者免除外匯管制之措施,使資金進出更容易。
 
二. 境外公司 (Offshore Companies) 之特徵為:
 
1.對非居住者無外匯管制
2.境外來源所得免稅,或稅率極低
3.未分配盈餘可以無限制保留
4.股利匯回免扣繳,或扣繳率甚低
5.境外遺產、贈與免稅
6.信託利益免稅
 
三. 境外公司之運用方式及功能:
 
1.資金調度
2.盈餘調整
3.控股上市
4.三角及多角國際貿易 
5.延緩課稅  
6.節稅功能
7.優惠租稅協定
8.轉化國籍,規避政治風險
9.國際財務公司的運用
10.高度的隱密性與股東身分之保護
11.規避某國家之反傾銷條例或配額限制
12.智慧財產權與無形資產(IP)之規劃
13.移民前資產規劃與海外信託之建立等等
   
四.境外公司設立地點應考量之因素:
 
(一)租稅因素
 
1.控股公司地點對海外所得課稅;
2.股利扣繳稅;
3.外國稅額扣抵制度〈直接扣抵、間接扣抵、視同已繳稅〉;
4.延緩認列投資收益(課征保留盈餘稅否) ;
5.境外公司與台灣公司交易時之關聯性企業與轉撥計價之考量。
6.租稅協定Tax treaties;
7.反租稅天堂法案Anti-tax haven regulation;
8.反資本稀釋條例Anti-thin capitalization rule;
9.CRS與 FATCA之考量 ;
10.Controlled Foreign Corporation Rule(CFC Rules)與PEM 。
 
(二)其他考量因素:
 
1.投資保障協定國家。
2.第三地區之課稅情形、政治穩定、保密程度情況等。
3.中間控股公司之其他用途。
4.是否隱藏投資者身分(雙重國籍)。
 
五. 境外公司規劃及OBU資金調度的方法:
 
1.企業在境外(通常選擇免稅或低稅率地區)登記成立公司,再以該境外公司名義開設 OBU或海外帳戶,並處理信用狀通知、開狀、押匯、託收、存款、匯款等操作。
2.另外,該境外公司的所得依其宗主國之規定報稅,若稅制為零稅率地區(如英屬薩摩亞、BVI)或屬地主義地區(如香港),則免除了營所稅。
3.以境外公司名義在OBU開設帳戶,將賺錢子公司的盈餘匯入OBU帳戶,再由此帳戶支援虧損或需要增資擴廠之子公司。如此可以省去匯回台灣母公司後,再匯出時的法規問題,而且規避了匯兌損益的風險,盈餘方面亦達到節稅之效果。
4.許多國內外企業大股東亦以此從事個人理財規劃;惟此部份須與專業稅務專家諮詢。
5.將存款存到 OBU帳戶,可便於資金的自由調度,與免除利息所得稅之負擔。